序言

近年来，国际金融领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全和发展，对世界经济产生不良的影响。目前，我国商业银行的经营风险也 正在逐步由隐性转向显性，主要是贷款质量下降、呆帐增加、经营亏损严重、支付能力不足而引起的信用风险，从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险，决策管 理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等。这些风险的产生，无不与商业银行的内部控制制度相关联。巴林银行的倒闭，大和银行的被兼并，再一次以令人触目 惊心的事实揭示了商业银行经营活动中的巨大风险，再一次反映了全球金融业的内在不稳定性和各国央行监管措施的脆弱性。
虽然我国的金融秩序已有很大的好转，但是国有商业银行尚未完全走上现代商业银行的经营之路，在目前转轨过程中，竞争日益激烈，少数国有商业银行仍有信贷资 产质量低下，贷款利息虚收、虚盈、实缴，企业风险转嫁给银行，成为金融风险，经营亏损、利润下降，甚至违规违法经营、高风险经营的趋向。在这种状况下，原 本已有不少漏洞的银行内控制度几乎失去效能。因此，认真分析我国事业银行内部控制的现状，借鉴国外发达国家商业银行内部控制的实践与我国国情结合，通过改 造、移植、改革等方式，来提高我国商业银行的内部的控制水平、实现安全、稳定与效率，进而促进我国商业银行的健康的发展。

一、商业银行内部控制的内涵、要素和内容

（一）、商业银行内部控制的内涵
　　
对于商业银行的内部控制，世界各国尚没有统一的定义。就内部控制本身而言，国际内部审计师协会认为，内部控制是管理层为完成既定的目标而采取的方法和措施；美国会计师协会认为，内部控制是管理层在业务营运过
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　　　　序言　　　　 一商业银行内部控制的内涵、要素和内　容
（一）、商业银行内部控制的内涵
（二）、商业银行内部控制的基本要素
（三）、商业银行内部控制的内容
二 、我国商业银行内部控制现状分析
（一）、目前我国商业银行内部控制取得的成就
（二）、商业银行内部控制的案例分析 三、建立完善商业银行内部控制的基本建议 7
（一）、构建的商业银行内部控制必须坚持的原则 8
（二）、建立起比较完整的内部控制制度 8
（三）、保证内部控制制度得以严格执行保障措施 9
结束语 10
参考文献 1

、赵晓菊 《银行风险管理》 上海财经大学出版社 1999年 1月

2、王淋、林鸿等 《西方银行战略计划》 企业管理出版社 1999年6月

3、周林 《商业银行内部控制稽核与评价》 金融出版社 2000年3月

4、张华强、陈文峰 《商业银行内部控制要素》 中国金融出版社 2000年12月

5、林传伟 “浅析商业银行内部控制” 《福建金融》 2003年第2期

6、王立文，王玉民 “银行内部控制中的问题和对策” 《陕西金融》 1999年第6期

7、刘晓勇，杨立新 “提升商业银行的内部控制水平” 《中国金融》 2002年第3期

8、李钊 “对加强商业银行内部控制的思考” 《经济师》 2003年第6期

9、李秀仑 “对我国商业银行内部控制工作的几点认识” 《中国金融》 2002年3期

10、李文志 “商业银行内部控制的改革” 《中国金融》 2002年第6期

11、李虹雁 “加强全面内部控制管理” 《金融理论与实践》 2001年第4期

12、董万年 “完善国有商业银行内部稽核的思考” 《上海金融》 2003年第4期

13、张德龙 “商业银行内部控制改革” 《中国金融》 2002年第6期

14、陈文先 “WTO下国有银行内部控制体系” 《经济师》 2003年第8期

15、周光新 “现代商业银行内部控制制度的探讨” 《海南金融》 2001年第6期

16、李文茂 “加强商业银行内部控制机制建设” 《中国金融》 2002年第3期

17、刘亚干 “商业银行内部控制的重构和再造” 《中国金融》 2002年第3期